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　　上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：
　　（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。
　　（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。
　　其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額＝第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”；
　　其中：一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額＝（第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）×一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例；
　　一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例＝（《附列資料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）&Pide;第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”×100％。
　　（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。
　　其他納稅人，本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：填寫“0”。
　　說明：1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額，不再按年內(nèi)各月“本月數(shù)”的累計數(shù)填列。
　　2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”，按“掛賬的期初留抵稅額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個數(shù)據(jù)中的較小者填報。
　　其中“一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”，按照本月銷項稅額（11欄）減去本月實際抵扣數(shù)（18欄）的差額乘以一般貨物及勞務(wù)銷項稅額占總銷項稅額的比例。
　　一般貨物及勞務(wù)銷項稅額，等于附表一第10列第1、3行之和-第10列第6行的差額。
　　其他納稅人，本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：填寫“0”。
　　13、第19欄“應(yīng)納稅額”，按以下公式填列：
　　本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”。
　　本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。
　　14、第20欄“期末留抵稅額”
　　1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：
　　（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點實施以后，一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。
　　（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：
　　本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”＝第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”。
　　（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。
　　其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”：
　　（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。
　　（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：填寫“0”。
　　（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。
　　說明：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點實施以后，一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。
　　本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”，按第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”與第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”的差額填報。
　　15、第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”：
　　本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第8至11行之和-10列第14行）+（第14列第12至13行之和-14列第15行）
　　本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》10列第14行+第14列第15行。

　　說明：附表一（第10列第8至11行之和-10列第14行），等于一般貨物及勞務(wù)的簡易計稅方法應(yīng)納稅額，附表一（第14列第12至13行之和-14列第15行），等于應(yīng)稅服務(wù)的簡易計稅方法應(yīng)納稅額。