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注：如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應當將原計入預付款的金額轉 入其他應收款，并按規定計提壞賬準備。


存貨資金


1、存貨取得


A、外購 借：原材料（等）


應交稅金-應交增值稅（進項稅）


貸：應付賬款（等）


B、投資者投入 借：原材料


應交稅金-應交增值稅（進項稅）


貸：實收資本（或股本）


C、非貨幣性交易取得


（1）支付補價 借：原材料


應交稅金-應交增值稅（進項稅）


貸：原材料（固定資產、無形資產等）


應交稅金-應交增值稅（銷項稅）


銀行存款（支付的不價和相關稅費）


（2）收到補價 借：原材料


應交稅金-應交增值稅（進項稅）


銀行存款（收到的補價）


貸：原材料（等）


應交稅金-應交增值稅（銷項稅）


營業外收入-非貨幣性交易收益


補價收益=補價-補價/公允價*帳面價-補價/公允價*應交稅金和教育費附加


D、債務重組取得


（1）支付補價 借：原材料（應收賬款-進項稅+補價+相關稅費）


應交稅金-應交增值稅（進項稅）


貸：應收賬款


銀行存款（=補價+相關稅費）


（2）收到補價 借：原材料（應收賬款-進項稅-補價+相關稅費）


銀行存款（補價）


貸：應收賬款


銀行存款（相關稅費）


E、接受捐贈 借：原材料


應交稅金-應交增值稅（進項稅）


貸：待轉資產價值-接受非現金資產準備


銀行存款（相關費用）


應交稅金（稅費）


月底： 借：待轉資產價值-接受非現金資產準備


貸：資本公積-接受非現金資產準備


處置后： 借：資本公積-接受非現金資產準備


貸：資本公積-其他資本公積


2、存貨日常事務


A、在途物資 借：在途物資


應交稅金-應交增值稅（進項稅）


貸：應付賬款


B、估價入帳 借：原材料


貸：應付賬款-估價


注：本月未入庫增值稅不得抵扣


C、生產、日常領用 借：生產成本