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一般納稅人申報表填寫方法

2016/11/6 21:15:56??????

  16、第23欄“應納稅額減征額”:
  當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
  17、第25欄“期初未繳稅額(多繳為負數)”“本月數”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”“本月數”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”“本年累計”填寫。
  說明:本欄本年累計數不按本年度內各月“本月數”之和填寫。
  18、第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”:“本月數”反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。
  19、第34欄“本期應補(退)稅額”欄:反映納稅人本期應納稅額中應補繳或退回的數額,按表中公式計算填報。
  分解稅款解讀:(1)第34欄“本期應補(退)稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”,混業經營的一般納稅人要按應納稅額比例劃分入庫(后臺自動計算)。
  即:一般貨物及勞務應納稅額比例=(一般貨物及勞務適用一般計稅方法的應納稅額+一般貨物及勞務適用簡易計稅方法的應納稅額)&Pide;(一般貨物及勞務和應稅服務適用一般計稅方法的應納稅額+一般貨物及勞務和應稅服務適用簡易計稅方法的應納稅額)×100%。
  (“本期應補(退)稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”×一般貨物及勞務應納稅額比例計算出的稅額屬于原增值稅,剩下的稅額屬于“營改增”增值稅。)
  其中:一般貨物及勞務適用一般計稅方法的應納稅額=(主表第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”-主表第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”)×一般貨物及勞務銷項稅額比例-主表第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”;
  一般貨物及勞務銷項稅額比例=(《附表一》第1、3行第10列之和-《附表一》第6行第10列)&Pide;主表第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”×100%;
  其中:一般貨物及勞務適用簡易計稅方法的應納稅額=《附表一》第10列第8行+第9行+第10行+第11行-第14行;
  其中:一般貨物及勞務和應稅服務適用一般計稅方法的應納稅額=主表第19欄“應納稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”;
  其中:一般貨物及勞務和應稅服務適用簡易計稅方法的應納稅額=主表第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”
  (2)第34欄“本期應補(退)稅額”“即征即退征稅貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”,混業經營的一般納稅人要按應納稅額比例劃分入庫(后臺自動計算)。
  即:即征即退貨物及勞務銷項稅額比例=(《附表一》第10列第6行+第14行)&Pide;(主表第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”+第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”)×100%。
  (“本期應補(退)稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”×即征即退貨物及勞務銷項稅額比例計算出的稅額屬于原增值稅,剩下的稅額屬于“營改增”增值稅。)
  20、第36欄“期初未繳查補稅額”:“本月數”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。
  21、第38欄“期末未繳查補稅額”:“本月數”反映納稅人因納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。