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一般納稅人申報表填寫方法

2016/11/6 21:15:56??????

　　16、第23欄“應納稅額減征額”：
　　當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
　　17、第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數）”“本月數”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”“本月數”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”“本年累計”填寫。
　　說明：本欄本年累計數不按本年度內各月“本月數”之和填寫。
　　18、第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”：“本月數”反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。
　　19、第34欄“本期應補(退)稅額”欄：反映納稅人本期應納稅額中應補繳或退回的數額，按表中公式計算填報。
　　分解稅款解讀：（1）第34欄“本期應補(退)稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”，混業經營的一般納稅人要按應納稅額比例劃分入庫（后臺自動計算）。
　　即：一般貨物及勞務應納稅額比例＝（一般貨物及勞務適用一般計稅方法的應納稅額+一般貨物及勞務適用簡易計稅方法的應納稅額）&Pide;（一般貨物及勞務和應稅服務適用一般計稅方法的應納稅額+一般貨物及勞務和應稅服務適用簡易計稅方法的應納稅額）×100％。
　　（“本期應補(退)稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”×一般貨物及勞務應納稅額比例計算出的稅額屬于原增值稅，剩下的稅額屬于“營改增”增值稅。）
　　其中：一般貨物及勞務適用一般計稅方法的應納稅額＝（主表第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”-主表第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”）×一般貨物及勞務銷項稅額比例-主表第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”；
　　一般貨物及勞務銷項稅額比例＝（《附表一》第1、3行第10列之和-《附表一》第6行第10列）&Pide;主表第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”×100％；
　　其中：一般貨物及勞務適用簡易計稅方法的應納稅額＝《附表一》第10列第8行+第9行+第10行+第11行-第14行；
　　其中：一般貨物及勞務和應稅服務適用一般計稅方法的應納稅額＝主表第19欄“應納稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”；
　　其中：一般貨物及勞務和應稅服務適用簡易計稅方法的應納稅額＝主表第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”
　　（2）第34欄“本期應補(退)稅額”“即征即退征稅貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”，混業經營的一般納稅人要按應納稅額比例劃分入庫（后臺自動計算）。
　　即：即征即退貨物及勞務銷項稅額比例＝（《附表一》第10列第6行+第14行）&Pide;（主表第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”+第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”）×100％。
　　（“本期應補(退)稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”×即征即退貨物及勞務銷項稅額比例計算出的稅額屬于原增值稅，剩下的稅額屬于“營改增”增值稅。）
　　20、第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。
　　21、第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數”反映納稅人因納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

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