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應交稅金-應交增值稅（銷項稅）


C、月底開出銷貨清單，收到委托單位發票 借：代銷商品款


應交稅金-應交增值稅（進項稅）


貸：銀行存款（應付賬款）


D、結轉成本 借：主營業務成本


貸：委托代銷商品


7、委托加工物資


委托方： A、發出時 借：委托加工物資


貸：原材料


B、支付運費、加工費等 借：委托加工物資


貸：銀行存款（應付賬款）


C、支付消費稅 、增值稅 借：委托加工物資(直接出售)


應交稅金-消費稅（收回后繼續加工）


應交稅金-應交增值稅（進項稅）


貸：銀行存款


消費稅計稅價格=（發出材料金額+加工費）/（1-稅率）


增值稅=加工費*稅率


D、轉回 借：原材料(庫存商品)


貸：委托加工物資


9、盤存


發生盈虧 借：待處理財產損溢（盤虧） 借：原材料


貸： 原材料 貸：待處理財產損溢（盤盈）


A、盤盈 借：待處理財產損溢


貸：營業外收入


B、盤虧 借：管理費用（因計量、日常管理導致的損失）


其他應收款-X個人


其他應收款-應收X保險公司賠款


貸：待處理財產損溢


10、存貨期末計價


按成本與可變現凈值孰低法


A、計提跌價準備 借：管理費用-計提的存貨低價準備


貸：存活跌價準備


B、市價回升未到計提前存貨帳面價值，部分沖回


借：存活跌價準備


貸：管理費用-計提的存貨低價準備


C、市價回升高于原帳面價值，全部沖回，不得超過原帳面價值


借：存活跌價準備


貸：管理費用-計提的存貨低價準備


11、因銷售、債務重組、非貨幣性交易結轉的存貨跌價準備=


上期末該類存貨所計提的存貨跌價準備/上期末改類存貨的帳面金額*因銷售、債務重組非貨幣性交易而轉出的存貨的帳面余額


短期投資


1、取得時 借：短期投資


應收股利（墊付的股利，已宣告未分派的股利）


貸：銀行存款


2、收到投資前宣告現金股利 借：銀行存款


貸：應收股利


3、取得后獲取股利 借：銀行存款


貸：短期投資


4、計提跌價準備 借：投資收益-計提短期投資跌價準備


貸：短期投資跌價準備


5、部分出售 借：銀行存款


短期投資跌價準備（出售部分分攤額，也可期末一起調整）


貸：短期投資


投資收益（借或貸）


5、全部出售、處理 借：銀行存款


短期投資跌價準備


貸：短期投資


投資收益（借或貸）


九、長期股權投資