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應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）


C、月底開出銷貨清單，收到委托單位發(fā)票 借：代銷商品款


應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）


貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）


D、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本


貸：委托代銷商品


7、委托加工物資


委托方： A、發(fā)出時(shí) 借：委托加工物資


貸：原材料


B、支付運(yùn)費(fèi)、加工費(fèi)等 借：委托加工物資


貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）


C、支付消費(fèi)稅 、增值稅 借：委托加工物資(直接出售)


應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅（收回后繼續(xù)加工）


應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）


貸：銀行存款


消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=（發(fā)出材料金額+加工費(fèi)）/（1-稅率）


增值稅=加工費(fèi)*稅率


D、轉(zhuǎn)回 借：原材料(庫存商品)


貸：委托加工物資


9、盤存


發(fā)生盈虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（盤虧） 借：原材料


貸： 原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（盤盈）


A、盤盈 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢


貸：營業(yè)外收入


B、盤虧 借：管理費(fèi)用（因計(jì)量、日常管理導(dǎo)致的損失）


其他應(yīng)收款-X個(gè)人


其他應(yīng)收款-應(yīng)收X保險(xiǎn)公司賠款


貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢


10、存貨期末計(jì)價(jià)


按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法


A、計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 借：管理費(fèi)用-計(jì)提的存貨低價(jià)準(zhǔn)備


貸：存活跌價(jià)準(zhǔn)備


B、市價(jià)回升未到計(jì)提前存貨帳面價(jià)值，部分沖回


借：存活跌價(jià)準(zhǔn)備


貸：管理費(fèi)用-計(jì)提的存貨低價(jià)準(zhǔn)備


C、市價(jià)回升高于原帳面價(jià)值，全部沖回，不得超過原帳面價(jià)值


借：存活跌價(jià)準(zhǔn)備


貸：管理費(fèi)用-計(jì)提的存貨低價(jià)準(zhǔn)備


11、因銷售、債務(wù)重組、非貨幣性交易結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=


上期末該類存貨所計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備/上期末改類存貨的帳面金額*因銷售、債務(wù)重組非貨幣性交易而轉(zhuǎn)出的存貨的帳面余額


短期投資


1、取得時(shí) 借：短期投資


應(yīng)收股利（墊付的股利，已宣告未分派的股利）


貸：銀行存款


2、收到投資前宣告現(xiàn)金股利 借：銀行存款


貸：應(yīng)收股利


3、取得后獲取股利 借：銀行存款


貸：短期投資


4、計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 借：投資收益-計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備


貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備


5、部分出售 借：銀行存款


短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（出售部分分?jǐn)傤~，也可期末一起調(diào)整）


貸：短期投資


投資收益（借或貸）


5、全部出售、處理 借：銀行存款


短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備


貸：短期投資


投資收益（借或貸）


九、長期股權(quán)投資